—2023年7月28日在和硕县第十八届人大常委会第16次会议上
审计局党组书记李海龙
主任，各位副主任、委员：
受县人民政府委托，我就2022年财政预算执行和其他财政收支的审计工作情况，向县第十八届人大常委会第16次会议作报告，请予审议。
根据《中华人民共和国审计法》以及和硕县2023年审计项目计划，县审计局对和硕县2022年本级预算执行和决算草案编制进行了审计，主要审计了县财政部门具体组织的本级预算执行和决算草案编制、4个部门预算执行、1个国有企业财政收支审计等项目。现将审计结果报告如下：
审计结果表明：县财政2022年预算执行和决算草案编制基本遵守了《中华人民共和国预算法》及相关法律法规；内部控制制度基本健全有效，符合国家有关预算和财经法规的规定；在预算管理方面，稳步推进部门预算、国库集中支付、政府采购、内部控制等工作；在组织财政收支、分配财政资金方面基本遵守国家有关财经法规，并能够积极整改以前年度审计查出的问题。
一、本级预算执行及其他财政收支审计结果
（一）财政收入完成情况。2022年，一般公共预算收入完成14033万元，同比减收4063万元，下降22.46%，其中：税收收入完成8309万元，同比减收3382万元，下降28.93%，占一般公共预算收入的59.21%；非税收入完成5724万元，同比减收681万元，下降10.64%，占一般公共预算收入的40.79%。政府性基金收入完成6200万元，同比增收1437万元，增长30.17%。县级社会保险基金收入完成14138万元，同比增收989万元，增长7.53%，其中：城乡居民基本养老保险收入1961万元、机关事业单位基本养老保险基金收入12177万元。国有资本经营收入64万元，同比减少21万元，下降24.71%。
（二）财政支出完成情况。2022年，一般公共预算支出完成149384万元，同比减少1342万元，下降0.89%。主要支出：一般公共服务支出完成14206万元，同比增加579万元，增长4.25%；公共安全支出完成13933万元，同比增加4142万元，增长42.31%；教育支出完成21633万元，同比增加279万元，增长1.31%；文化旅游体育与传媒支出完成1900万元，同比减少556万元，下降22.64%；卫生健康支出完成16347万元，同比增加3910万元，增长31.44%。政府性基金支出完成8096万元，同比减少26584万元，下降76.66%。调出资金2650万元，债务还本支出450万元。县级社会保险基金支出完成13192万元，同比增加843万元，增长6.83%，其中：城乡居民基本养老保险基金支出完成857万元、机关事业单位基本养老保险基金支出完成12335万元。国有资本经营支出完成64万元，同比减少22万元，下降25.58%。
（三）财政收支平衡情况。2022年，一般公共预算总收入168214万元，其中：本级收入14033万元，上级补助收入121989万元，地方政府债券转贷收入19600万元，调入资金2729万元，上年结余9863万元。一般公共预算总支出168214万元，其中：一般公共预算支出149384万元，上解支出2082万元，债务还本支出9456万元。本年收支相抵，年末结余7292万元（结转下年支出），年末净结余为零。政府性基金总收入12497万元，其中：本级政府性基金收入6200万元，上级补助收入330万元，债务转贷收入4000万元，上年结余1967万元。政府性基金总支出11196万元，其中：政府性基金支出8096万元，调出资金2650万元，债务还本支出450万元。本年收支相抵，政府性基金年终结余1301万元。县级社会保险基金总收入14138万元，其中：城乡居民基本养老保险1961万元、机关事业单位基本养老保险基金12177万元。县级社会保险基金总支出13192万元，其中：城乡居民基本养老保险基金支出857万元、机关事业单位基本养老保险基金支出12335万元。本年收支结余946万元，上年结余9429万元，年末滚存结余10375万元。国有资本经营总收入66万元，其中：国有资本经营预算本级收入64万元，上级补助收入1万元，上年结余1万元。国有资本经营总支出64万元，本年收支相抵，国有资本经营预算年末结余2万元。
（四）上年审计整改情况。县财政已对2021年本级预算执行及其他财政财务收支审计报告中提出的6个问题，全部整改完毕。县人民政府原主要领导经济责任审计报告（塔地党审办经责报〔2022〕2号）中涉及财政局的8个问题，6个已整改，2个正在整改。一是为实现三个增长，虚增教育和科技支出3245万元（2023年6月30日前完成整改），因消防验收未结束，沉淀在和硕县融坤土地储备有限责任公司77.06万元资金未支付；二是债券资金支出不合规，涉及金额3.12亿元（2023年12月31日前完成整改），3个共管账户无法清理，9028万元资金未支付。
二、审计发现的问题
（一）财政部门具体组织本级预算执行和决算草案编制审计情况。
1.非税收入382.08万元未按规定缴入国库。2022年末，应纳入预算管理的非税收入382.08万元，在非税收入账户上挂“其他应付款”，未缴入国库。审计期间已整改。
2.未按规定及时上缴上级分成资金3.18万元。2022年末，县财政非税收入专户代收上级分成资金3.18万元未及时上缴，其中：公安局居民身份证工本费2.24万元、罚没收入0.9万元，农业农村局行政事业收费0.04万元。审计期间已整改。
3.非税收入挂账未及时调整，涉及资金1.22万元。2022年12月县公安局缴款1.22万元，直接入账未过录非税资金，挂“其他应付款”科目。审计期间已整改。
4.预算执行率较低，预算绩效管理不到位。截至2022年12月底，我县已完成187个项目自评工作，项目总体支出预算执行率为89.62%，但部分项目执行率较低，如：交通运输局农村公路日常养护项目执行率0%；林业和草原局2022年草原植被恢复费执行率5.35%；商务和工业信息化局葡萄产业集群项目经费执行率33.70%，预算绩效管理不到位，未发挥财政资金效益。
审计期间，交通运输局农村公路日常养护项目及商务和工业信息化局葡萄产业集群项目均已整改；林业和草原局2022年草原植被恢复项目执行率达61.82%。
5.稳岗补贴政策落实不到位，78.99万元失业保险稳岗补贴结余企业，未发挥专项资金效益。2019至2022年，我县2家劳务派遣公司共收到自治区人社厅代发户下拨失业保险稳岗补贴78.99万元，其中：惠民劳务派遣有限责任公司64.14万元、巴州指南针劳务派遣有限公司14.85万元。截至2023年6月22日，78.99万元失业保险稳岗补贴仍滞留2家劳务派遣公司账户，未按有关政策用于相关职工生活补助、缴纳社会保险费、转岗培训、技能提升培训等稳定就业岗位相关支出，未发挥专项资金效益，失业保险稳岗补贴政策落实不到位。审计期间已整改。
6.项目已工程竣工验收并交付使用，未按规定编制竣工财务决算，不能正确核定新增固定资产价值。县人民医院2020至2021年新增专项债券8000万元，用于实施人民医院设备购置及附属设施建设、人民医院急诊综合楼建设及设备购置、人民医院传染病定点分院改建设备购置及附属设施建设3个项目。截至2023年6月22日，上述3个项目均已工程竣工验收并交付使用，未按规定及时编制竣工财务决算，不能正确核定新增固定资产价值。
7.1个专项债券项目建设进度缓慢，涉及资金12000万元。2021年县农业农村局新增专项债券12000万元用于实施农产品产业融合示范区基础设施建设项目，项目建设期为2021年7月至2022年12月，2021年12月，县农业农村局支付中铁十一局集团有限公司项目工程款12000万元。截至2023年6月22日，该专项债券项目未完工，项目建设进度缓慢。
8.专项债券项目1座厂房闲置，未发挥资产使用效益。2021年，县经济开发区管理委员会新增专项债券1000万元用于实施密集型产业聚集区标准厂房建设项目，新建5座7860平方米标准厂房，项目建设期为2021年4月至2021年12月，债券期限为15年期；债券利率：3.51%，应计利息526.50万元、发行手续费等1.12万元，半年付息一次；项目还款资金来源为厂房出租收入，根据项目效益分析，标准厂房出租进入项目运行期后每年可收取租金约159万元，租房企业可新增产值近百万元，2022年7月16日项目竣工验收交付使用。截至2023年6月22日，密集型产业聚集区标准厂房项目已出租标准厂房2座，建筑面积2984.6平方米从事生产加工经营活动，3座厂房闲置，未发挥资产使用效益。
审计期间，县经济开发区管理委员会出租盘活标准厂房2座，建筑面积2984.6平方米从事纺织品加工。
（二）部门预算执行及其他财务收支审计情况。根据2023年项目审计计划安排，延伸审计县财政局、人力资源和社会保障、司法局、发展和改革委员会、商务和工业信息化预算执行和其他财政财务收支情况。主要发现以下问题，一是援疆项目监督、落实不到位。二是三公经费超预算支出。三是未按合同约定的项目进度支付工程款，工程项目支付手续不完善。四是项目预算执行率低，不能充分发挥资金使用效益。五是会计核算不真实，虚列支出，农民工工资保证金明细底数不清。六是补助经费未按照标准发放。七是小额担保贷款账户财务管理不规范，未进行账务核算。八是违反规定进行公务接待。九是应缴未缴财政款，应退未退工程质量保证金，截留应退回的财政资金。十是往来款项未及时清理。十一是会计基础不规范，财务审批不合规，财务手续不完备，原始凭证资料不完整。十二是固定资产管理不规范，内控制度不健全，未按规定进行资产盘点，部分资产调出未办理移交手续，账实不符。十三是在建工程长期挂账未及时结转固定资产。十四是工会账户未进行账务核算。十五是工会组织未按规定收取职工会费，工会经费支出不符合规定。十六是以前年度审计问题整改不到位。
（三）国有企业财务收支审计存在的问题。根据2023年项目审计计划安排，审计国有企业和硕县融坤土地储备有限责任公司经营管理情况，主要发现以下问题：一是代建教科局2020年工程项目建设进度滞后，至今未入固定资产、未移交。二是组织机构不完整，2022年1月至今无监事。
三、原因分析
产生上述问题的主要原因，一是县财政对非税收入征收管理工作不到位，部分非税收入未及时足额上缴国库；二是预算单位项目预算编制目标设定不合理，项目预算执行率低，未发挥财政专项资金效益；三是专项债券项目管理不到位，项目前期工作不完善等原因导致项目进度滞后未发挥专项资金效益，项目建成后闲置，实际收益小于预期收益，偿债能力与可支配财力不匹配。
四、下一步工作打算
（一）强化财政收入征管。加强财政收入预测分析，抓好财政收入组织管理工作，对应纳入预算管理的各项收入，严格按照财经法规的要求，及时足额入库，不得以任何理由拖欠或不缴，坚决杜绝调节财政收入行为。
（二）全面落实预算绩效管理。树立预算与绩效一体化的思想，建立以绩效目标为引领的绩效管理体系，以绩效目标编制推进预算编制，切实做到花钱必问效，无效必问责，推动资金使用进度，发挥财政专项资金效益。
（三）严格落实专项债券管理的主体责任。强化地方政府专项债券项目的建设统筹，加强行业主管部门对专项债券“借、用、管、还”的穿透式、全过程、跨部门监管，加快投资预算执行进度，优化新增专项债券资金投向，坚持专项债券必须用于有一定收益的公益性项目，融资规模与项目收益相平衡。
（四）加强部门预算管理。完善部门预算编制、预算执行制度，严格按《预算法》的规定执行预算，提高预算执行质量和效率。
（五）加强对财务工作的管理。规范单位的财务行为，建立内部财务管理和会计核算监督制度，并严格按制度办理经济业务事项；严格按照《中华人民共和国会计法》规定设置账簿，进行会计核算；严格执行财务支出审核审批制度，对经济业务事项的真实性及报销票据的合规性严格把关。
（六）建立健全资产管理制度。强化资产日常管理工作，定期或不定期对资产进行盘点，对资产盘盈盘亏的，应当按照财务会计和资产管理制度有关规定处理，做到账实相符和账账相符，防止国有资产流失。
（七）加强对往来款项的清理。建立健全往来款项管理制度，严格控制规模，制定相应措施，对往来款项及时清理，不得长期挂账。
以上报告，请予审议